消费税 GST =商家应了解操作方式

消费税（GST）在2015年4月开始实施。在消费税机制里，商家是扮演代替政府征收税款的角色。
很多商家以为消费税是6%+6%+6%=18%的，他们不了解前期付出的消费税，是可根据进项税（Input Tax）的方式索回。商家前期所投入的进项税，如购入货源、进口税等，是可以向政府索回的，以致不会把该税务转嫁给消费者。

增值税 (GST)

假设某地征收10%的商品及服务税（一种增值税）：

角色	原本标价	售价之商品及服务税	最终售价	应付税项金额
原材料供应商	$50	$5	$55	$5
生产商	$150	$15	$165	$15-$5=$10
零售商	$250	$25	$275	$25-$15=$10
商品及服务税总额				$25

注意事项

1.由于大马冗长的放账经商模式，导致商家在收回账款前，需先行准备一次性现金来缴付消费税（Output Tax）。尤其对中小企业而言，现金流非常关键。

2.符合缴消费税资格的商家，最迟一定要在3个月前注册。若商家在消费税执行后因没有注册而违法，将遭受最高不超过5万令吉的罚款，或不超过3年的监禁，或两者兼施。

3.处理发票（Invoice）时，要符合消费税要求。涵盖消费税的发票，必须要把指定的消费税详情列出。

4.建议商家选择已向消费税注册的供应商，因为对未注册的供应商而言，进项税就变成了一项成本，或导致该供应商品价格偏高。商家也需要有涵盖消费税明细的发票，才能申报进项税回扣。

5.若所缴付的进项税超过销项税，商家可在计算出差额后，向政府要求退还该进项税。若采取电子报税（e-Filing），可在14个工作天内获得退款；而人工报税要在28个工作天内获得退款。

6.一旦消费税实施，商家需为商品与服务的价格重新定价，胥视该商家对消费税是采取转嫁方式，或本身吸收。对一些在经营策略上，常常采取薄利多销的商家，6%消费税就会带来很大影响。

7.年营业额超过50万令吉，必须注册成为消费税商家；少于50万令吉，可以自愿申请注册成为消费税商家。可是一旦申请获得批准，必须保持注册状况至少两年。

消费税复杂得多，它必须申报次数多（年营业额超过500万令吉，每个月申报及缴付；年营业额低于500万令吉，每3个月呈报及缴付），而且还需要专业会计软件系统来处理。

无论如何，企业为了消费税而给予员工培训和系统升级，政府都会提供相关的双重扣税或津贴。值得注意的是，消费税教育与训练课程，是可以申请双重扣税的；而把申报消费税的工作外包出去，则不能申请任何津贴与回扣。

对增值税的批评

对增值税的批评主要在于其累退性质，税收最终会转嫁到最后的消费者，尤其是当政府对日用品、粮食等征税时。相对来说，低收入人士所付出的增值税在其收入中占的比例比高收入人士为高，容易加深贫富悬殊。假设税率为5%。一个每年收入$80,000的低收入人士，不用交薪俸税(Income Tax)，每年消费$70,000，便要额外缴交$3,500税款；至于一个每年收入$100,000,000的高收入人士，一年消费$10,000,000，如果政府减薪俸税(Income Tax)5%，便可节省$5,000,000，同时要交$500,000增值税，一年合共节省了$4,500,000。

此外，由于个人入息本身已要交税，商业活动也要交利得税，部分商品及服务也会有本身的税项（如酒精、香烟、燃油、汽车等），再征收增值税是多重征税。

一般来说，最终政府所能收到的税款会比预计为低，这是因为执行上会遇到困难，以及高昂的行政费。

由于一般不会对出口的商品和服务征税，这容易引致虚报等骗案，如果进口关税低于增值税，也可能出现出口再进口的避税方法。